马上就到年终啦，各位会计注意了，每年年末需要对全年的经营成果进行决算，会计核算也要对收入、成本、费用和利润等进行结转。今天就为大家伙儿一起来分享年终利润结转的正确流程，供大家参考！

  需要注意的是，本文中无特别声明的，会计核算适用《企业会计准则》，而不是《小企业会计准则》和《企业会计制度》，大家在实务中要注意区分！

  这个就不多说了，都是学会计的，什么是损益类科目不用解释和多说。反正，到了年终，所有的损益类科目必须结转平。

  有人会觉得奇怪，还没有到企业所得税汇算的时候，为何需要做纳税调整清理呢？

  因为会计核算和税法规定存在着很多差异，会形成永久性差异和暂时性差异，对我们确认“所得税费用”会产生影响。

  为了尽可能保证财报的准确性，咱们不可以直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”，必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响，包括当年和以前年度的影响。

  将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不可以进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。

  按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也并不全是本年的税后利润。

  只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，重点是不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。

  《小企业会计准则》的核算相对简单，很多时候会计核算是参照税法规定的，同时不用考虑和核算递延所得税，即便是存在税会差异的情况，也是直接在当年进入损益。

  年终利润结转，流程与适用《企业会计准则》基本一致，只是会少递延所得税的环节，另外核算科目部分存在差异。

  一、检查账目时要看是否都核算对了，看清楚有没有违规的地方，避免一步错步步错！同时，如果没有依规定的会计准则做账，很容易招致税务风险！

  取得原始凭证——制作会计凭证——根据会计凭证登入明细账——月底把数据汇总做成科目汇总表——最后做成总账——总账做完之后把总账和明细账务进行核对有没有错——最终制作成会计报表——纳税申报——申报完成之后打印成申报表存档。

  三、平时收到的发票，要认真看清楚是不是满足报销标准，发票有没有开对，避免后期因为发票无法入账导致做账困难的问题。

  四、做会计分录的时候要把借贷搞清楚，不能弄反了，并且要遵循会计准则进行做账。

  五、会计凭证的相关附件不齐全，也是会计专员做账不应该犯的错误，所以一定要备好相关的附件，以免错漏。